“北京企业广告主花2亿买寿险保单 以规避遗产税”

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征收遗产税“狼来了”的呼声时在耳际——年初，国务院同意并转发的深化收入分配制度改革意见中载明“研究在适当时期开征遗产税”

征收遗产税“狼来了”的呼声时在耳际——年初，国务院同意并转发的深化收入分配制度改革意见中载明“研究在适当时期开征遗产税”，这让多个高净值人士如坐针毡。

最令人印象深刻的逃避遗产税的例子是，2004年中国台湾第一位蔡万霖去世，留下了超过46亿美元的巨额遗产。 继承人本应交纳数百亿台币的遗产税，但由于蔡购买数十亿台币的人寿保险未纳入应纳税的遗产总额，纳税额大幅下降。

最近，北京一位私营企业广告主投保2亿元保额的寿险保单，这在内地个体终身寿险保单记录中并不多见。

该天价保单的承保企业为信诚人寿，企业广告主购买信诚(创造未来)丰盈终身寿险)分红型)，支付年保险费1450万，支付期10年。 除了死亡时可以领取2亿保险金外，每年还有一定比例的现金红利。

“我们拆析这一类型的高端顾客首要有三项诉求，一是需要保证资产的长时间安全和传承，二是虽不追求高风险高收益但要获得资产保值，最后是对自身及家人的意外或疾病有保障。”信诚人寿一位内部人士说，该款寿险产品正好能覆盖这些诉求。

受 隐私条款的制约，信诚人寿拒绝透露该企业广告主购买该产品的意图和指定保单受益人。

如果这笔1.45亿保费以现金形式留做遗产，那么，根据2004年公开的一份中国遗产税暂行条例(草案)中“超出1000万部分按50%税率计算”等关联条款测算，在不考虑免征额和管理费的情况下，该笔款应征税遗产净额超过7000万。

避免继承税:必须指定受益人

除国务院年初放出“研究在适当时期开征遗产税”的信号外，受中国经济体制改革研究会委托、由北京师范大学中国收入分配研究院承担的《遗产税制度及其对我国收入分配改革的启示》课题最新研究也称，我国已基本具备征收遗产税的条件，并建议将500万元作为起征点。

利用寿险使资产传承最大化，已成为业内普遍认可的合理避税方法。 另一方面，投保寿险获得的部分保险金不征收继承税，也可以通过指定受益人的方法达到理财和保全的目的。

有意思的是，保险除了避税功能，越来越多人用其“避债”。“债务应由个体资产偿还或追偿，但用于购买寿险保单后领取的保险金，一般不在赔偿范围内。”一位寿险理财师说。

但也有例外。 解决遗产还款时，只有指定受益人的寿险保单不作为遗产解决，不需要用于偿还债务。 如果保单未指定受益人或受益人死亡，保单受益人为“法定”，则保单不能“避险”，视为偿债资金。

就资产的安全性来讲，保险产品中分红险最稳健，投连险风险程度最高。“购买大额保单的顾客比较喜欢选择分红型两全或终身寿险产品、分红型养老年金产品，或分红型教育金保险产品。”前述信诚人寿人士称。

(/h ) )分红风险因产品结构简单、易于渠道销售而成为主力产品。 信诚(创造未来)丰厚的终身寿险)红利型)为例，在该公司去年的销售业绩中，保险的排除责任只有三个:抵制两年内的自杀、故意的自身危险、故意的犯罪或依法的强制措施。 一般来说，排除责任越少，理赔限制就越少。

“由于终身寿险产品从投保到获得身故理赔，要经历一个时间长的时间段，分红功能在一定程度上抵御了通货膨胀。”上述信诚人寿人士说。

例如，一名30岁的男性，为该产品投保，保额为1000万元，20年间，按标准体系数推算，年缴费为28.97万元。

那么，50岁缴费期满后，除了身故理赔金外，按好处演示能获得累计现金红利120余万元(好处演示红利基于精算，不代表未来经营业绩预期，实际红利分配具有一定不明确性)，并随年龄增加而不断增长直至身故。

该保单的另一附加作用是，可用于期限在6个月以内的借款，累计借款本金利率最多为保单现金价值的80%。

天价保单出炉流程

实际上，大额的人寿保险并不是有钱就能买的，想买就买。 保险企业的保险额测算和拟定通常有相当严格的标准。

“2亿保额在我们企业是极端的例子，对于高额保单顾客，企业有一套严格的核保流程来防范风险，包括医务、财务等多方面。”上述信诚人寿人士说。

“危险保险额，也就是我们能够为被保险人提供保险的风险额，将按照核保规则按照年收入以一定的风险系数比例扩大。 ”该相关人士表示，该产品年龄敏感度高，每1岁的测算系数不同，“特别是30岁以后，由于健康风险等因素，风险和应对保险费会略有提高。”

医务核保层面，保险企业会要求被保险人接受企业指定的机构进行指定项目体检。“投保2亿的那位顾客通过体检，发现属于非标准体。也就是某一项健康指标未达到标准，核算时保费会在标准体上调整。”

参加财务保险的企业广告主必须填写相关财务问卷，提交个人资产或公司资产说明，包括个人资产说明、公司经营状况等书面资料。

此外，对于高额保单，上述人士强调，在核保并且需要考虑反洗钱的风险。比如保险企业会关注“顾客资金来源、资产质量等”。

“个人资产的说明包括不动产的说明、存款的说明、收入的说明等，最重要的是看银行的走向。 ”以投保人的名义向信诚生命市场营销负责人咨询后，得到了回复。

此单因保额巨大，信诚人寿邀请了一家再保企业一同参与契约生存调查和承保。契约生存调查包括对顾客进行面访，了解顾客投保目的、投保流程等新闻，走访顾客家庭和顾客经营的公司等。

“再保险并不是必经流程，但出于企业承保风险考虑，我们最终决策与再保企业一同承保。”上述信诚人寿人士说。 (.21.世.纪.经.济.报.道)