“高额保单升温 专家提醒并非都可以“避债””

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“跟高净值人士信息表达时，从遗产税立场来谈，很容易切入……”6月16日，某大型保险企业营销分区经理袁敄（化名）在内部培训课上

“跟高净值人士信息表达时，从遗产税立场来谈，很容易切入……”6月16日，某大型保险企业营销分区经理袁敄（化名）在内部培训课上表示。日前，《每日经济信息》记者了解到，国务院此前发布《关于深化收入分配制度改革的若干意见》，其中关于“研究在适当时期开征遗产税问题”的文案在持续发酵，发达地区高额保单的销售有所升温。

近日，北京一家民营企业的广告主投保了2亿元保险金额的寿险保单，再次点燃了人们对高额保单“避税、避险、避税”功能的关注。

一位保险企业分企业负责人表示，这几年企业高额保单件数增长较快，以前分企业超过百万的保单屈指可数，现在分企业承保的百万保单一年已近百件。但是，理财专家提醒，在我国只有人寿保险能“避债”，投连险、万能险的投资账户部分仍然可能被视为理财产品。

保险单“逃税”功能/

在保单避税规划范例上，有这么一个经典范例。2004年中国台湾地区首富蔡万霖去世，留下超46亿美元的巨额遗产，继承人本应缴纳782亿新台币遗产税，但由于蔡购买了价值数十亿新台币的人寿保险不计入应征税遗产总额，因为此大幅降低了缴税数额。最终，继承人只缴纳了5亿元新台币的遗产税。

但是，台湾塑料集团创始人王永庆的继承人并不是那么幸运。 王永庆去世后，税务部门确定交纳继承税119亿元新台币，创下中国台湾地区最高遗产税纪录。 为了获得巨额遗产，王室的12名继承人必须通过“质押股”和“借款”等方法筹措税款。

那么高额保单到底能否承担“避税、避灾、避债”的重任呢？一位大型保险企业精算师在与 《每日经济信息》记者交流时表示：“在成熟的保险市场上，人寿保险确实有‘避税’的功能。在大多数开征遗产税的国家和地区，法律明文规定，人寿保险不计入应征税遗产总额内。

但是，从资深保险代理人的角度来看，“将身边的大额保单与遗产税挂钩，目前似乎还有些勉强。 ”据其介绍，由于目前大陆尚未上市遗产税，保单避税的说法越来越多地成为保险企业销售产品的环境之一。 现在购买保险回避继承税，只能说是未雨绸缪。

“高端顾客更看重保全资产，至于遗产税，顾客的普遍想法是等有了以后再说”，资深保险代理人宋女士表示，和普通人追求保障中兼有收益不同，高净值人群不太容易将买保险作为投资，他们更看重的是“把资产安全地传承下去”。

保险单“避免债务”功能/

一位保险领域人士表示，保险除了潜在的避税功能，亦有其 “避债”功能。按《企业法》第36条规定，人身保险金不属于破产债权，即在债务人破产的情况下，债权人不能通过要求债务人退保其人寿保单追索保单解约的现金价值。

一个典型的例子是，美国安然公司破产，主席和首席执行官肯尼思·赖夫妇购买了400万美元的人寿保险。 破产清算了企业的所有资产，但这些保险受法律保护，债权人不能以此为由起诉肯尼思·莱夫妇。 两人根据保险合同每年可以从保险单中领取90万美元的养老金享受晚年。

并且，《每日经济信息》记者了解到，受益人的保险金请求权来自人身保险合同的规定，故受益人获得的保险金不属于被保险人的遗产，既不纳入遗产分配，也不用于清偿被保险人生前债务。

但是，保险能否顺利规避债务还取决于是否确定指定受益人。 保险公司相关人士在与《每日经济信息》记者交流时表示，如果债务人死亡，所购保险有确定指定受益人，不作为遗产解决，也不用于偿还债务。 但是，保险中未指定受益人，或者受益人先于被保险人死亡，没有其他受益人的，保险金应当作为被保险人的遗产解决，首先用于偿还被保险人的债务。

保单“避灾”功能/

保险相关人士表示，人生“风云突变”后，不仅是可以维持自己和家人生活的来源，保单的“抗灾”功能还在于消除有争议的财产分配。

这里有一个经典范例。滕某突然去世，后任妻子和前妻所生的儿子为滕某留下来的巨额保险对簿公堂。法院做出了判决，按照《保险法》中不看“关系”而看“受益人”的大体上，将价值216元的“天价保单”的赔付额判给了投保人滕某在买保险时所指定的受益人：儿子滕小某。《继承法》规定，“遗产按照下列顺序继承：配偶、子女、父母。而保险提供了投保人按照自己的意愿支配财富的可能。

此外，使用高额保险单进行“洗钱”不符合法律要求。 记者了解到，购买保险的资金来源违法，或者企业财务恶化后参保，涉嫌非法转移财产的，保险给付金也可能被强制冻结，或者被判断为保险合同无效而被强制退保。 根据我国《反洗钱法》，金融机构办理巨额业务时发现可疑交易，应当及时向反洗钱新闻中心报告。

保单承保严苛/

另外，高额保险单也不是无论想买多少都可以买多少。 投保人必须通过保险公司严格的“身体检查”和“财务检查”才能投保。

“以前是50万，现在是80万，超过这个保障额度的均需要进行体检，如果保额超过200万的，还需要进行财务调查。”一位保险企业寿险运营部门负责人表示。

“身体体检方面，会根据顾客身体健康情况，相应调整保费标准或者拒保。财务核保，则首要是填写关联的财务问卷、提交个体或投保人控股参股的公司资产说明、包括其所控股参股公司经营状况的书面材料等等。”(每日经济信息)